Многие организации, заинтересованные в квалифицированном персонале, организовывают и оплачивают обучение работников, их переквалификацию, в т.ч. без отрыва от производства.
В статье расскажем, какие гарантии положены работникам, совмещающим работу с получением образования.
Документ:
Трудовой кодекс Республики Беларусь (далее – ТК).
ТК содержит ряд норм, призванных стимулировать повышение уровня образования работников.
Для работников, получающих образование по направлению нанимателя либо в соответствии с коллективным или трудовым договором, при условии успешного освоения содержания образовательных программ устанавливаются сокращенная рабочая неделя или сокращенная продолжительность ежедневной работы с сохранением не менее 50 % средней заработной платы (ст. 206 ТК).
Наниматель обеспечивает профессиональную подготовку, повышение квалификации, стажировку и переподготовку работников в случаях и порядке, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ст. 220-1 ТК). В иных случаях необходимость профессиональной подготовки, повышения квалификации, стажировки и переподготовки работников определяет наниматель.
Гарантии и компенсации, предусмотренные работникам, совмещающим работу с получением образования, предоставляются только по основному месту работы (ст. 349 ТК).
ЭТО ВАЖНО! Гарантии, предоставляемые работникам, совмещающим работу с получением образования, могут выражаться в виде:
1) предоставления социального отпуска.
Отпуск в связи с получением образования относится к группе социальных отпусков. Социальные отпуска предоставляются сверх трудового отпуска за тот календарный год, в котором работник имеет на них право. В случаях неиспользования социального отпуска в текущем календарном году он не переносится на следующий рабочий год и не заменяется денежной компенсацией, в т.ч. при увольнении (ст. 183 ТК).
Порядок исчисления среднего заработка, сохраняемого за время трудового и социального (в связи с получением образования) отпусков, а также выплаты денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск определен Инструкцией № 47;
2) сохранения заработной платы в периоды, когда работник фактически не работал;
3) ограничения к привлечению к сверхурочным работам работников, совмещающих работу с получением образования;
4) сокращения продолжительности рабочего времени работникам, совмещающим работу с получением образования.
Для оформления сокращенного рабочего времени необходимы следующие документы:
– договор с учреждением образования, подтверждающий, что работник обучается.
Если оплату за работника осуществляет наниматель, договор составляется в 3 экземплярах. Первый остается в учреждении образования, второй – у работника, третий – у нанимателя;
– заявление от работника об установлении ему сокращенного рабочего времени в связи с получением образования;
– приказ на обучение без отрыва от производства с указанием причин необходимости переподготовки и об установлении работнику сокращенного рабочего времени.
Правильное оформление приказа предполагает указание конкретных задач, которых требуется достичь. Например, речь может идти об обновлении теоретических и практических знаний и навыков, касающихся определенных специальностей, усвоении сотрудником современных методов решения производственных вопросов.
Документ:
Инструкция о порядке исчисления среднего заработка, утвержденная постановлением Минтруда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47 (далее – Инструкция № 47).
Документ:
Положение об обучающих курсах дополнительного образования взрослых, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.07.2011 № 954 (далее – Положение № 954).
Порядок предоставления учебного отпуска
Если ваш сотрудник совмещает работу с учебой и настает время сессии, вы наверняка сталкивались с вопросом о предоставлении учебного отпуска.
Ситуация 1
Работница предприятия получает второе высшее образование в заочной форме.
Обязан ли наниматель предоставить социальный отпуск в связи с обучением сотрудницы?
Работникам, успешно обучающимся, при отсутствии направления (заявки) нанимателя, договора на подготовку специалистов либо оснований, предусмотренных в коллективном или трудовом договоре, при получении второго и последующего среднего специального, высшего образования наниматель на основании ТК вправе (но не обязан) предоставлять учебный отпуск по согласованию между работником и нанимателем. Учебный отпуск в случае согласия нанимателя будет предоставляться без сохранения заработной платы.
Работникам, успешно осваивающим содержание образовательных программ при получении среднего специального и высшего образования в заочной форме получения образования, на период установочной или лабораторно-экзаменационной сессии в учебном году предоставляется отпуск (ст. 216 ТК):
1) на первом и втором курсах – до 20 календарных дней;
2) на третьем и последующих курсах – до 30 календарных дней.
Успешной считается учеба без пересдач и удовлетворительных оценок.
В табеле учета рабочего времени учебный отпуск отражают следующими обозначениями:
– социальный отпуск в связи с обучением с сохранением среднего заработка – «У»;
– социальный отпуск в связи с обучением без сохранения заработной платы – «УБЗ».
Учебный отпуск предоставляют сотруднику только по его письменному заявлению. Заявление на учебный отпуск пишется в произвольной форме на имя руководителя организации. К заявлению в обязательном порядке должна быть приложена справка-вызов из образовательного учреждения.
На основании данных документов наниматель издает приказ о предоставлении отпуска в связи с обучением. Сведения об отпуске также вносятся в табель учета рабочего времени и личную карточку работника.
Наниматель обязан предоставить работнику учебный отпуск независимо от того, сколько времени он проработал в организации.
Расчет среднего заработка, сохраняемого за время социального отпуска в связи с обучением
Если работнику предоставляют социальный отпуск в связи с обучением с сохранением средней заработной платы, то расчет сохраняемого среднего заработка следует производить исходя из заработка за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 5 Инструкции № 47).
Отпуск в связи с обучением предоставляется в календарных днях (часть первая ст. 151 ТК).
Ситуация 2
Работник по основному месту работы отправлен на заочную форму обучения в высшее учебное учреждение для получения другой специальности. Для него это второе высшее образование. Обучение сотрудника было вызвано производственной необходимостью. Организация оплачивает обучение своего работника. Образовательный процесс длится 4 месяца.
Второе и последующее профессионально-техническое, среднее специальное, высшее, послевузовское образование, дополнительное образование взрослых, получаемое при освоении содержания образовательной программы переподготовки руководящих работников и специалистов, имеющих высшее образование, образовательной программы переподготовки руководящих работников и специалистов, имеющих среднее специальное образование, образовательной программы переподготовки рабочих (служащих), могут быть получены при условии обучения по иной специальности (направлению специальности, специализации, профессии) (п. 3 ст. 3 КоО).
За работником, направленным нанимателем на переподготовку в заочной форме обучения, сохраняется средняя заработная плата по месту работы на время нахождения его на сессии.
Документ:
Кодекс Республики Беларусь об образовании (далее – КоО).
Обучающие курсы: отражение в учете и страховые взносы
Ситуация 3
В связи с производственной необходимостью сотрудники IT-компании часто общаются с заказчиками на иностранном языке. Чтобы усовершенствовать знания сотрудников, наниматель оплатил их обучение на языковых курсах.
Для того чтобы работники не тратили дополнительно рабочее время на дорогу, преподаватель приезжает в офис и 1 ч занимается с сотрудниками.
Организация является для работников местом основной работы.
Документ:
Положение о гарантиях работникам, направляемым нанимателем на профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации и стажировку, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.01.2008 № 101 (далее – Положение № 101).
Образовательные программы дополнительного образования взрослых реализуются в очной и заочной форме получения образования, за исключением образовательной программы повышения квалификации рабочих (служащих), образовательной программы переподготовки рабочих (служащих), образовательной программы профессиональной подготовки рабочих (служащих), которые реализуются только в очной форме получения образования (п. 14 ст. 242 КоО).
Обучающие курсы (тематические семинары, тренинги и т.д.) не относятся к повышению квалификации, переподготовке и стажировке, а являются отдельным видом дополнительного образования (подп. 1.9 п. 1 и п. 10 ст. 242 КоО, п. 2 Положения № 954).
К дополнительному обучению работников относится участие:
– в конференциях;
– тренингах;
– лекториях;
– тематических семинарах;
– практикумах;
– иных видах обучающих курсов.
При повышении квалификации, переподготовке, профессиональной подготовке и стажировке работников по направлению нанимателя за работником сохраняется место работы (должность) и производятся выплаты, установленные Правительством Республики Беларусь (ст. 102 ТК). Такие выплаты предусмотрены Положением № 101.
За работниками, направленными нанимателем (п. 2 Положения № 101):
– на переподготовку, повышение квалификации и стажировку в очной (дневной) форме обучения, – на весь период прохождения ими обучения сохраняется средняя заработная плата по месту работы;
– переподготовку в заочной форме обучения, – сохраняется средняя заработная плата по месту работы на время нахождения их на сессии.
Документ:
Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).
Налоговый учет
Если обучение работника производится в интересах нанимателя, то расходы на переподготовку, стажировку и повышение квалификации учитываются при налогообложении прибыли и отражаются в составе затрат по производству и реализации (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 170 НК).
Подоходный налог. Стоимость обучения не облагается подоходным налогом в случае, когда оно связано с деятельностью, осуществляемой работником в организации, оплатившей обучение, и эта организация является для работника местом основной работы (ст. 192, подп. 1.1 п. 1 и подп. 2.13 п. 2 ст. 196, п. 1 ст. 199 НК).
Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах. Если переподготовка, повышение квалификации, стажировка работников связаны с осуществляемой работодателем деятельностью, то на стоимость такого обучения страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются (п. 4 Перечня № 115).
Документ:
Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (далее – Перечень № 115).
Наталья Курская, аудитор
